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Publications and Lectures

Dr. Michael Schilcher  

I.  Monographien / Monographs  

  1. Subject-to-tax-Klauseln in der österreichischen Abkommenspraxis, Linde Verlag, Wien 2004.

  2. Grenzen der Mitwirkungspflichten im Lichte des Gemeinschaftsrechts, Schriftenreihe Internationales Steuerrecht Nr. 63, Linde Verlag, Wien 2010.

  3.  

II. (Mit-)Herausgeberschaften / (Co-)Editorships

  1. Bauer/Burgstaller/Haslinger/Herdin/Hofbauer/Lang/H.Loukota/W.Loukota/Schilcher/Schuch/Staringer/Stefaner/Strasser/Sutter/Zieseritsch, Unilaterale Maßnahmen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung - Die Verordnung zu § 48 BAO (Linde-Verlag, Wien, 2004).     

  2. Schilcher/Weninger, Fundamental Issues and Practical Problems in Tax Treaty Interpretation, Linde Verlag, Wien 2008.

  3.  

III. Beiträge in Sammelbänden / Articles in Collected Editions   

  1. Herdin/Schilcher, Double Non-Taxation in Austria, in Lang (Hrsg) Avoidance of Double Non-Taxation (2003)13 ff.  

  2. Schilcher/Strasser, Der Katalog der befreiten Einkünfte in § 1 Abs 1 der VO zu § 48 BAO, in Bauer et al (Hrsg) Unilaterale Maßnahmen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (2004) 91 ff.

  3. Schilcher, Die tatsächliche Besteuerung als maßgebendes Kriterium für die Festlegung des Quellenstaates nach den Doppelbesteuerungsabkommen ("subject-to-tax-Klauseln"), in Gassner/Lang//Schuch/Staringer (Hrsg) Die Verteilung der Besteuerungsrechte zwischen Ansässigkeits- und Quellenstaat nach den Doppelbesteuerungsabkommen (2005) 353 ff. 

  4. Schilcher/Stefaner, Die Anwendung des Staatsangehörigendiskriminierungsverbot (Art 24 Abs 1 OECD-MA) auf juristische Personen und Personengesellschaften, in Lang/Schuch/Staringer (Hrsg)  Die Diskriminierungsverbote im Recht der Doppelbesteuerungsabkommen (2006) 137 ff.      

  5. Schilcher, Exemption Method and Community Law, in Lang/Schuch/Staringer (Hrsg) Tax Treaty Law and EC Law (2007) 151 ff.      

  6. Mamut/Schilcher, Die Berücksichtigung von Auslandsverlusten im Rahmen der österreichischen Gruppenbesteuerung, in Lang/Schuch/Staringer/Stefaner (Hrsg) Grundfragen der Gruppenbesteuerung (2007) 169 ff. 

  7. Schilcher, The Directives on the Mutual Assistance in the Assessment and in the Recovery of Tax Claims in the Field of Direct Taxation, in Lang/Pistone/Schuch/Staringer (Hrsg) Introduction to European Tax Law on Direct Taxation (2008) 161 ff.

  8. Schilcher/Spies/Zirngarst (ab 4th edition), Mutual Assistance in Direct Tax Matters, in Lang/Pistone/Schuch/Staringer (Hrsg) Introduction to European Tax Law on Direct Taxation (2008) 161 ff; 2nd edition (2010) 181 ff;  (2012) 3rd edition, 207 ff.; (2015) 4th edition, 203 ff.

  9. Schilcher, Niedrig besteuerte Zinsen oder Lizenzgebühren im Konzern – wann liegt eine „Nicht- oder Niedrigbesteuerung“ vor?, in Kirchmayr /Mayr/Hirschler (Hrsg)Abzugsverbote im Konzern (2015), 51 ff.

  10. Schilcher/Rzepa/Titz, Die Ermittlung der Innenfinanzierung,in Mayr/Schlager/Zöchling (Hrsg) Handbuch Einlagenrückzahlung (2016), 15 ff.

  11. Schilcher/Spies/Zirngast, in  Lang et al (Eds), Introduction to European Tax Law on Direct Taxation, 5. Aufl. 2018, Chapter 9 – Mutual Assistance in Direct Tax Matters, 255 ff.

  12.  

IV. Beiträge in Fachzeitschriften / Articles in Journals 

  1. Burgstaller/Schilcher, Subject-to-tax Clauses in Tax Treaties, ET 2004, 266 ff. 

  2. Hofstätter/Schilcher/Strasser, Die Vermeidung der doppelten Nichtbesteuerung bei Einkünften aus internationalem Verkehr, IWB 2004, Fach 10 Gruppe 2 International, 1767 ff.

  3. Herdin/Schilcher, IFA Congress Considers Double Non-Taxation, Tax Notes International 2004, 516 ff.

  4. Schilcher/Stefaner, Die Bedeutung des Tätigkeitsstaatsprinzips nach Art 15 DBA-Deutschland, SWI 2005, 5 ff.   

  5. Petritz/Schilcher, Marks & Spencer - Erste Erkenntnisse aus dem Schlussantrag von Generalanwalt M. Poires Maduro, SWI 2005, 233 ff.      

  6. Petritz/Schilcher, Marks & Spencer: EuGH zur grenzüberschreitenden Verlustverwertung im Konzern, ecolex 2006, 147 ff. 

  7. Heidenbauer/Hristov/Schilcher, Die Verlegung der Geschäftsleitung im Lichte der jüngsten EuGH-Judikatur zur Gesellschaftsteuer, SWI 2007, 558 ff.

  8. Mamut/Schilcher, Auswirkungen des EuGH-Urteils Papillon auf die österreichische Gruppenbesteuerung , taxlex 2009, S 13 f.

  9. Schilcher, VwGH: Vermeidung der Anteilsvereinigung nach § 1 Abs 3 GrEStG durch Treuhandgestaltung als Missbrauch iSd § 22 BAO, ÖStZ 2011/449.

  10. Rzepa/Schilcher, Aktuelles zur Verschmelzung im UmgrStR-Wartungserlass 2013, RdW 2013, 756.

  11. Mayr/Schilcher, 2. AbgÄG 2014: Neuerungen im KStG, RdW 2015, 54 ff.

  12. Schilcher, Schwerpunkt AbgÄG 2014: Neuerungen bei der Berücksichtigung von Auslandsverlusten im Rahmen der Gruppenbesteuerung, SWK 2014, 626 ff.

  13. Schilcher, Highlights aus dem KStR-Wartungserlass 2014,SWK 2015, 332 ff.

  14. Schilcher, Neuregelung der „Wegzugsbesteuerung“ im EStG, SWI 2016, 160.

  15. Schilcher/Knesl, Die § 10a KStG-VO zur Hinzurechnungsbesteuerung und zum Methodenwechsel im Überblick, RdW 2019/44

  16.  

V.  Entscheidungsbesprechungen / Case notes   

  1. VwGH: Pensionsrückstellung für Gesellschafter-Gesellschaftsführer einer GmbH, VwGH 26.11.2002, 99/15/0223, GeS-Aktuell 2003/5, 218 ff.   

  2. VwGH: Grenzgängereigenschaft auch bei nur einem Arbeitstag in der Woche, VwGH 24.6.2004, 2001/15/0113, GeS-Aktuell 2004/11, 444 ff.

  3. VwGH: Selbständige oder nichtselbständige Tätigkeit?, VwGH 29.9.2004, 99/13/0183, ecolex 2005, 164. 

  4. VwGH: Lohnnebenkostenpflicht für wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer, VwGH 10.11.2004, 2003/13/0018, Ges-Aktuell 2005/2, 45 ff. 

  5. BFH-Rechtsprechungsübersicht (gemeinsam mit Haslinger/Plansky/Ressler), ecolex 2005, 472 ff.

  6. Progressionsvorbehalt nicht gemeinschaftsrechtswidrig!, VwGH 14.12.2006, 2005/14/0099, ecolex 2007, 208 f. 

  7.  

VI. Fachjournalismus / Trade press

  1. Burgstaller/Ehweiner/Hofbauer/Schilcher, Tagungsbericht zum IFA-Kongress 2003 in Sydney, ÖStZ 2003, 551 ff.

  2. Burgstaller/Hofbauer/Schilcher, IFA-Kongress Sydney 2003 - eine unvergessliche Reise nach 'down under'. KWT-Update 04/2003, 32 ff.

  3. Schilcher/Petritz, Tagungsbericht - Wiener Symposion zum Internationalen Steuerrecht 2003, IStR 2003, II ff.  

  4. Schilcher et al, Tagungsbericht zum IFA-Kongress 2004 in Wien, ÖStZ 2005, 51 ff.

  5. Dommes/Herdin-Winter/Klostermann/Metzler/Plansky/Schilcher, "Tax Consequences of Restructuring of Indebtedness" und "The Attribution of Profits to Permanent Establishments" - Tagungsbericht zum IFA Kongress 2006 in Amsterdam, ÖStZ 2007, 164 ff. 

  6. Ecker/Mamut/Schilcher, Wissenschaft, Verwaltung und Praxis unter einem "DACH", Tagungsbericht zum D-A-CH  Steuer-Kongress 2007 in Wien, KWT Update 02/2007, 32 f. 

  7.  

VII. Vorträge / Lectures

  1. Doppelte Nichtbesteuerung (gemeinsam mit Mag. Judith Herdin), 13. Österreichischer Steuerrechtstag, Maria Taferl, 7.5. 2004. 

  2. Die tatsächliche Besteuerung als maßgebendes Kriterium für die Festlegung des Quellenstaates nach den Doppelbesteuerungsabkommen ("subject-to-tax-Klauseln"), 11. Wiener Symposion zum Internationalen Steuerrecht der IFA Österreich und des Instituts für österreichisches und Internationales Steuerrecht der WU Wien, Wirtschaftsuniversität Wien, 14.5.2004.  

  3. Unternehmens- und Betriebsstättengewinne im Recht der DBA (gemeinsam mit Dr. Gerd Konezny), Die Praxis der DBA in Fallstudien, Akademie der Wirtschaftstreuhänder , Wien, 18.1.2005.

  4. Tax Competition - Harmful or not?, Seminar on the Impact of EC Law on Direct Taxation, in Zusammenarbeit mit der Wirtschafts-universität Prag und der tschechischen Kammer der Wirtschaftstreuhänder, Prag, 10.2.2005.  

  5. Die Anwendung des Staatsangehörigendiskriminierungsverbots (Art 24 Abs 1 OECD-MA) auf juristische Personen und Personengesellschaften (gemeinsam mit Mag. Markus C. Stefaner), 12. Wiener Symposion zum Internationalen Steuerrecht der IFA Österreich und des Instituts für österreichisches und Internationales Steuerrecht der WU Wien, Wirtschaftsuniversität Wien, 17.6.2005.  

  6. Recent Developments in Tax Treaty Law: Triangular Cases, International Traffic, Seminar "European & International Tax Law", Limassol, Zypern, 22.9.2005.  

  7. Conflicts of Qualification: OECD on Double Taxation and Double Non-Taxation, Seminar "European & International Tax Law", Limassol, Zypern, 22.9.2005.  

  8. ECJ: Recent and Pending Cases in Field of Direct Taxation - Treatment of Cross-Border Losses: Marks & Spencer, Ritter-Coulais, Seminar "European & International Tax Law", Limassol, Zypern, 22.9.2005. 

  9. EU and OECD on Harmful Tax Competition: OECD Report on Harmful Tax Competition, Code of Conduct for Business Taxation, Seminar "European & International Tax Law", Limassol, Zypern, 23.9.2005.

  10. Die Berücksichtigung von Auslandsverlusten im Rahmen der österreichischen Gruppenbesteuerung (gemeinsam mit Mag. Marie-Ann Müllner), Symposion "Gruppenbesteuerung", Wirtschaftsuniversität Wien, 28.11.2005.   

  11. Distributive rules relevant for companies (Art 7 OECD-MC), independent personal services (formerly Art 14 OECD-MC) and shipping, inland waterways transport and airtransport (Art 8 OECD-MC); allocation of taxation rights; the concept of permanent establishment (Art 5 OECD-MC) (gemeinsam mit MMag. Dr. Gerd Konezny), The Practice of Tax Treaties, Akademie der Wirtschaftstreuhänder, Wien, 17.1.2006.   

  12. Marks & Spencer: ECJ on cross-border loss utilization within groups of companies, PWC-Seminar, Wien, 25.1.2006.  

  13. Verlustverwertung im internationalen Konzern (gemeinsam mit MMag. DDr. Georg Kofler LLM. und MMag. Marie-Ann Mamut), 15. Österreichischer Steuerrechtstag, Schloss Seggau, 27.5.2006.   

  14. Die Befreiungsmethode aus dem Blickwinkel des Gemeinschaftsrechts, 13. Wiener Symposion zum Internationalen Steuerrecht der IFA Österreich und des Instituts für österreichisches und Internationales Steuerrecht der WU Wien, Wirtschaftsuniversität Wien, 19.6.2006.   

  15. "Recent and Future Developments in the Taxation of Enterprises in Europe - Cross-border loss relief", Fachvortrag für Delegation chinesischer Finanzbeamter, Wirtschaftsuniversität Wien, 13.9.2006.  

  16. Distributive rules relevant for companies (Art 7 OECD-MC), independent personal services (formerly Art 14 OECD-MC) and shipping, inland waterways transport and airtransport (Art 8 OECD-MC); allocation of taxation rights; the concept of permanent establishment (Art 5 OECD-MC) (gemeinsam mit MMag. Dr. Gerd Konezny), The Practice of Tax Treaties, Akademie der Wirtschaftstreuhänder, Wien, 16.1.2007. 

  17. Distributive rules relevant for companies (Art 7 OECD-MC), independent personal services (formerly Art 14 OECD-MC) and shipping, inland waterways transport and airtransport (Art 8 OECD-MC); allocation of taxation rights; the concept of permanent establishment (Art 5 OECD-MC) (gemeinsam mit MMag. Dr. Gerd Konezny), The Practice of Tax Treaties, Akademie der Wirtschaftstreuhänder, Wien, 22.1.2008.

  18. Mutual Assistance in the Assessment of Taxes and in the Recovery of Tax Claims, Doctorate Seminar on European Tax Law, WU Wien, 16.02.2013.

  19. Niedrig besteuerte Zinsen oder Lizenzgebühren im Konzern – wann liegt eine „Nicht- oder Niedrigbesteuerung“ vor?, Konzernsteuertag 2014, Universität Wien, 3.11.2014.

  20. Die Wegzugsbesteuerung gemäß Art 5 Anti-BEPS-RL - Anpassungsbedarf für Österreich?, Veranstaltung der IFA Österreich, WKÖ Wien, 15.3.2017.

  21. Umsetzung der Anti-Tax Avoidance Directive (ATAD), IFA-Österreich, 05.11.2018.

  22.  

VIII. Kommentierungen

  1. Schilcher/Knesl,§ 10a KStG, in Renner/Strimitzer/Vock, Die Körperschaftsteuer (KStG 1988) (31. Lfg 2018).

  2.